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课程年份: 2020年
适合考试: 税务师
课程文件: MP4视频、Word讲义、word章节习题、PDF电子书
包含班次: 零基础班,预习班,基础班,习题班,强化班,模考班,冲刺串讲班,考试模拟试卷
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2020注册税务师备考须知:
税务师考试科目:《财务与会计》《涉税法律》《涉税实务》《税法二》《税法一》
税务师报名时间:4月-6月,8月有补报名
税务师报名网站:https://ksbm.ecctaa.com/
税务师考试时间:11月的第二周周末
税务师查分时间:1月中旬
2020税务师视频课程基础班讲义资料:
二、“税金及附加”科目——损益类科目
(一)核算
企业经营活动发生的消费税、城建税、资源税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费——与
营业收入相关的税金及附加。
1.房地产企业销售开发产品应纳的土地增值税也在此科目中核算;
2.本科目不含增值税,因为增值税为价外税。
(二)企业计提的与经营活动相关税费的账务处理
计提的账务处理
借:税金及附加
贷:应交税费——应交消费税等
1.企业收到
返还的消费税等原记入本科目的各种税金,应按实际收到的金额借记银行存款科目,贷记本科目;
2.企业收到
返还的增值税,计入“营业外收入”或“其他收益”。
(三)期末将本科目余额转入本年利润科目,结转后本科目应无余额。
【例题·多选题】企业在经营活动中发生的下列税费,应在“税金及附加”科目中核算的是( )。
A.房产税
B.土地使用税
C.教育费附加
D.车船税
E.契税 |
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『正确答案』ABCD
『答案解析』契税应计入资产价值。 |
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