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课程年份: 2020年
适合考试: 税务师
课程文件: MP4视频、Word讲义、word章节习题、PDF电子书
包含班次: 零基础班,预习班,基础班,习题班,强化班,模考班,冲刺串讲班,考试模拟试卷
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2020注册税务师备考须知:
税务师考试科目:《财务与会计》《涉税法律》《涉税实务》《税法二》《税法一》
税务师报名时间:4月-6月,8月有补报名
税务师报名网站:https://ksbm.ecctaa.com/
税务师考试时间:11月的第二周周末
税务师查分时间:1月中旬
2020税务师视频课程基础班讲义资料:
(十)“代扣代交增值税”明细科目
核算纳税人购进在境内未设经营机构的境外单位或个人在境内的应税行为代扣代缴的增值税。
按照
适用税率代扣代交:
应扣缴税额=购买方支付的价款÷(1+税率)×税率
(十一)加计抵减政策下的会计核算(2019年新增)
自2019年4月1日至2021年12月31日,允许生产、生活性服务业(
邮政、电信、现代服务、生活服务)纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额”。
1.日常核算不变;
2.
实际缴纳增值税时,按
应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目,按实际纳税金额贷记“银行存款”科目,按
加计抵减的金额贷记“
其他收益””科目。
【例题】某公司2019年4月销项税额40万元,进项税额30万元,本期加计抵减额为3万元,请做出缴纳税款的分录。 |
|
『答案解析』
借:应交税费——未交增值税 100000
贷:银行存款 70000
其他收益 30000 |
(十二)“增值税检查调整”专门账户
1.在
税务机关对增值税
一般纳税人增值税纳税情况进行检查后凡涉及增值税涉税账务调整的,应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户;
2.调账过程中与增值税有关的账户用“
应交税费——增值税检查调整”替代;
3.全部调账事项入账后,结出“应交税费——增值税检查调整”的余额,并将该余额转至“应交税费——未交增值税”中。处理之后,本账户无余额。
应交税费——增值税检查调整
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