增值税专用发票是财务人日常工作中常接触的项目之一,因此增值税的改革对财务人的影响可想而知。特别是对于一些特殊情况的处理,更是需要多加小心,以免出错。那么今天,小编就用案例带大家了解一下,增值税专用发票特殊情况的处理方法吧!
纳税人2019年3月31日前开具了增值税专用发票,4月1日后因销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的,具体应如何处理?
该例中纳税人因销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的应分别按以下情形处理:
1.销售方开具专用发票尚未交付购买方,以及购买方尚未用于申报抵扣并将发票联和抵扣联退回的,由销售方按规定在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》,并按照调整前税率开具红字发票。
2.购买方取得专用发票已用于申报抵扣,或者购买方取得专用发票尚未申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的,由购买方按规定在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》;销售方根据购买方开具的《开具红字增值税专用发票信息表》按照调整前税率开具红字发票。
以上是小编为大家带来的增值税专用发票特殊情况处理方法,希望对大家有所帮助!
(本文来源:国家税务总局,由华宇会计在线整理,转载须注明出处)
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