1、出纳第一做每笔收入和支出的登记工作,把原始凭证逐步一个个编号逐笔登记现金和银行存款日记账(流水账)。
2、出纳把已登帐的原始凭证交接给会计,会计做记账凭证。
3、用做好的记账凭证列丁字账
4、计算全部丁字账户借贷方出现额合计是不是相等
5、用记账凭证登记明细账
6、用明细账的合计额登记总账
7、用丁字账出损益表
8、用总账的余额出资产负债表
1、经营的房屋租金-营业费用-房租
2、员工的房屋租金(员工福利)-营业费用/管理费用-福利费
3、客人的停车费-营业费用
4、采购人员报销的通信费-假设正规发票,可纪录写入“营业费用-通讯费”,没有发票,可纪录写入工资表,与工资一同计个税,纪录写入“营业费用-工资”
5、邮寄费-管理费用-邮寄费/办公费
6、值易耗品-金额较小,可直接纪录写入“营业费用-物料消耗”,金额很大,纪录写入“低值易耗品”,然后五五摊销。
7、销产品收入(其他业务收入)-不了解什么是“销产品收入”
8、预付店面租金-预付租金,纪录写入“其他就收款”或“待摊费用”(旧准则),待摊时纪录写入“营业费用-房租/租金”
9、包装纸袋 -营业费用-物料消耗
10、购买发票-管理费用-办公费
酒店餐饮企业的会计账务处理流程涵盖:
1.核实账务凭证;
2.录入凭证信息;
3.制定账务报表;
4.核算资产负债表;
5.生成应收应付明细;
6.检查总账;
7.进行关联核算;
8.编制期末报表等。
酒店岀纳做账流程请看下方具体内容,每天上班以前先到客房及餐厅部前台调取头一天的入住明细及客人用餐明细作为收银交款的初始单据,然后再收集餐厅购买菜品及酒水入库单,初查后交由主办会计审查核验作账,按照作账凭证来支付往来单位的货款,再把当天收到的现金及时存入银行。
1.经营的房屋租金-营业费用-房租
2.员工的房屋租金(员工福利)-营业费用/管理费用-福利费
3.客人的停车费-营业费用
4.有一辆轿车用来采购小商品-(车为公司名下,或个人名下与公司签定租赁合同)出现的汽油费等,纪录写入营业费用-车辆费-汽油费
5.采购人员报销的通信费-假设正规发票,可纪录写入“营业费用-通讯费”,没有发票,可纪录写入工资表,与工资一同计个税,纪录写入“营业费用-工资”
6.杂七杂八东西的修理费 -营业费用-修理费
7.邮寄费-管理费用-邮寄费/办公费
8.买洗衣粉,洗洁精,垃圾袋等清洁费-营业费用-清洁费
9.值易耗品-金额较小,可直接纪录写入“营业费用-物料消耗”,金额很大,纪录写入“低值易耗品”,然后五五摊销。
10.销产品收入(其他业务收入)-不了解什么是“销产品收入”
11.给风水大师的红包-呵呵,纪录写入“管理费用-劳务费”,假设个税申报有困难,就找一部分发票冲抵吧。
12.小车汽油费-见4
13.卖废品收入-大多数情况下餐厅都会出现这部分收入,建议就不入帐了,就走帐外现金吧,因为餐厅无发票的支出不少。假设一定要入帐,就纪录写入“营业外收入”
14.预付店面租金-预付租金,纪录写入“其他就收款”或“待摊费用”(旧准则),待摊时纪录写入“营业费用-房租/租金”
15.包装纸袋 -营业费用-物料消耗
酒店的账务会计流程
1、每日营业收入传票的编制
编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表。 收入凭证的编制方式是: 借:应收帐款-客帐 应收帐款-街帐-明细 应收帐款-团队Team 银行存款 贷:营业收入 应付帐—电话号码费
2、街帐、客帐分配表统计
街帐、客帐包含外单位宴会挂帐、员工私人帐、优惠卡及应回而未回帐单等内容,收入核数员每天要在内容框中填写街帐、客帐统计表,进行分配。及时准备将费用记录到每一帐户中。作到日清月结,为月末在内容框中填写街帐、客帐汇总表做准备。
3、客人清算应收款后帐务处理
客人接到宾馆催款公告后,规定在一个月之内向宾馆结算应收帐款。当客人付款时,宾馆应开正式收据呈交客人,作为结算凭证。收入核数员便按照客人付款内容及金额,每天进行帐务处理:在编制记帐凭证前,第一查明该公司帐号、帐项参考号码及付款内容,并在内容框中填写在每日现金收入记录表中。
4、超两个月应收款挂帐催款
按照月结应收款对帐单记录及帐项,分析报告内容。对凡是超两个月以上应收款挂帐客户,进行再次催款,催款前第一了解暂时还没有付款的帐项详细内容,并将情况向财务经理汇报。由财务经理签发催款信,连同缴款公告副本寄给客人;对客人提出的问题要及时给予答复,协商处理办法,为及时清算应收帐款排除障碍。
5、负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统
成本及应付款组工作程序
成本及应付款组是用好资金、管好资金的重要机关。加强资金的管理与监督是成本核算员的重要职责之一,每一名核算员要了解并掌握并熟悉资金的来龙去脉,控制成本费用开支标准,使资金得以正常周转及运用。做账的考生学员,可以来免费试学哦!
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