国有国法,家有家规,企业也一样有着自己的规章制度,一旦违反必定会接受处罚,除了对职位薪资的处罚外,由于员工的错给企业带来的经济损失等情况,也会有公司内部罚款的情况,那么公司内部处罚纳税应该怎么做?
首先,我们要知道公司内部处罚所得属于企业所得,是企业所得就需要交纳企业所得税。那么,企业内部处罚所得金额该如何进行税务处理呢?
目前,我国现在有两种所得税率:
1.一般企业所得税率为25%,即利润总额中的25%要作为税收上交国家财政;
2.非居民企业适用税率为20%,符合条件的小型微利企业适用税率20%,国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率15%。
企业所得税的计算公式为:
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损
企业所得税=应纳税所得额 ×税率(以公司性质判断税率)
【案例】
A公司本年营业收入额为8 000万元(不含增值税),总计卖出了3万台空调,每台空调平均进价为1 100元,员工工资为1 000万元,公司内部处罚为7万元,房屋租赁等开支为700万元,企业所得税率为25%,则A公司的企业所得税应纳税额为(为了方便计算,计算保留至小数点前一位):
总成本=1 100×3+1 000+700=5 000(万元);
增值税=8 000-[8000÷(1+13%)]=920(万元);
利润总额=8 000+7-5 000-920=2 087(万元);
应交企业所得税=2 087×25%=522(万元)。
以上为包括企业内部处罚的企业所得税计算,单独计算企业内部处罚所得额的所得税如下:
应交企业所得税=7×25%=1.75(万元)。
温馨提示:根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第六十三号)第五十四条规定:“企业所得税分月或者分季预缴。……企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。”因此,案例中为年末汇缴时的计算方法哦。
以上是小编为大家带来的公司内部处罚企业所得税税务处理,希望对大家有所帮助!
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