问:某司属西部新办交通运输企业,享受“老、少、边穷”政策,开业前三年,企业所得税全额减免。但自开运输发票政策于开业一年多以后得以批准,自开票之前运输发票由地方税务局代开,开票同时税务局征收所有税种(包括企业所得税),该企业于第二年向地税务局申请退还企业所得税。请问老师以下两种处理方法正确吗?
第一种:
1、代开票时,计提企业所得税
借:所得税
主营业务税金及附加
贷:应交税金-所得税
-营业税
-城建税
-其他应交款-教育费附加
2、交税时,
借:应交税-所得税
-营业税
-城建税
-其他应交款-教育费附加
贷:银行存款
3、第二年收到税务局退回的企业所得税时,
借:银行存款
贷:所得税
第二种:
1、自开票时,不计提所得税
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金-营业税
-城建税
-其他应交款-教育费附加
2、交税时,
借:应交税-所得税
-营业税
-城建税
-其他应交款-教育费附加
贷:银行存款
3、第二年收到税务局退回的企业所得税时,
借:营业外收入-补贴收入
贷:应交税-所得税
上面两种处理办法正确吗?如不,请问老师这个过程该如何处理?
答:您第一种处理比较合理,但有一点,对于税务机关的退还所得税,应当先通过应交税费——应交所得税过渡处理,做:
借:应交税费——应交所得税
贷:所得税费用
借:银行存款
贷:应交税费——应交所得税
另外,按新会计准则的规定,教育费附加不再计入其他应交款,而是计入应交税费——教育费附加。
中华会计网校华宇课件网中所有视频课件学习资料均来自互联网收集整理并持续同步更新!
需要免费试看课件请点->:2019年新视频课件百度云网盘免费下载资源 |链接失效可以点下面QQ客服咨询相关试看
财经会计系列班次:零基础班,预习班,基础班,强化班,习题班,串讲班,冲刺班及习题模拟试题
建筑工程系列班次:预习班,真题解析班,精讲班,强化班,习题班,冲刺班,押题班及考前押题Word
公务员国/省考班次:技巧班,真题班,专项班,突破班,模块班,培优班,冲刺班,及考前预测试卷
考研类课程班次:导学班,零基础班,基础班,强化班,冲刺班,密训班,电子书,考前模拟试卷
所有考试资料都包含视频+讲义+习题等学习资源,全方位的针对不同层次备考考生进行学学习强化
需要新考试学习资料请点击:精品资料选择你需要的考试栏目查看资源
相关文章