业务量范围(直接人工工时) | 2000~4000小时 | |
项目 | a | b |
水电费 | 1.2 | |
辅助材料 | 0.5 | |
维修费 | 3000 | 0.2 |
折旧费 | 14000 | |
管理人员工资 | 7000 | |
合计 | 24000 | 1.9 |
优点 | 直观;不必对混合成本进行人为的分解 |
缺点 | 若实际业务量与预算业务量发生差异,需要根据实际业务量重新计算变动成本和混合成本,不太方便 |
业务量(人工工时) | 2000 | 2500 | 3000 | 3500 | 4000 |
生产能力利用率(%) | 67% | 83% | 100% | 117% | 133% |
变动成本: | |||||
水电费 | 2400 | 3000 | 3600 | 4200 | 4800 |
辅助材料 | 1000 | 1250 | 1500 | 1750 | 2000 |
混合成本: | |||||
维修费 | 3400 | 3500 | 3600 | 3700 | 3800 |
固定成本: | |||||
折旧费 | 14000 | 14000 | 14000 | 14000 | 14000 |
管理人员工资 | 7000 | 7000 | 7000 | 7000 | 7000 |
合计 | 27800 | 28750 | 29700 | 30650 | 31600 |
含义 | 特点 | |
定期预算 | 以固定的预算期间作为预算期的一种预算编制的方法 |
1.预算数字准确性差; 2.易导致短期行为; 3.灵活性差、预算滞后 |
滚动预算 | 预算期脱离会计年度,随着执行逐期向后滚动,预算期保持不变的一种预算编制方法。分为逐月滚动、逐季滚动和混合滚动 |
1.预算保持连续性; 2.预算保持完整性和稳定性 |
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