参考解析:企业缺乏必要的现金,将不能应付业务开支,使企业蒙受损失。企业由此而造成的损失,称之为短缺现金成本。如果企业置存过量的现金,又会因这些资金不能投入周转无法取得盈利而遭受另一些损失。企业便面临现金不足和现金过量两方面的威胁。 缺乏必要现金是因为资产流动性不足。故正确选线D。
8、为有效对应收账款进行监督,明确各项应收账款收账时间和紧迫性,适宜采用的方法是编制( )。
A.账龄分析表
B.应收账款日记账
C.盈亏平衡表
D.现金流量表
参考答案:A
参考解析:企业已发生的应收账款时间有长有短,有的尚未超过收款期,有的则超过了收款期。一般来讲,拖欠时间越长,款项收回的可能性越小,形成坏账的可能性越大。对此,企业应实施严密的监督,随时掌握回收情况。实施对应收账款回收情况的监督,可以通过编制账龄分析表进行。
9、企业现金管理应力争现金流量同步,意味着应当使( )趋于一致。
A.现金流入和现金流出发生的时间
B.现金流出发生时间和财务入账时间
C.现金流出和经济业务的发生时间
D.现金流入和产品销售的时间
参考答案:A
参考解析:本题考查现金管理的方法。力争现金流量同步 :企业要尽量使其现金流入和现金流出发生的时间趋于一致,这样可以使其持有的交易性现金余额降低到低水平。
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