2020二建视频课件建工刘永强习题班案例题

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【水利】-JG-刘永强-习题班案例题第09-1讲

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【例题2·单选】关于增值税应纳税额计算的说法，正确的是（  ）。
A.纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从低适用税率
B.小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，可以抵扣进项税额
C.纳税人销售货物、劳务、服务，无形资产、不动产，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额
D.当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分不得结转下期继续抵扣
【答案】C
【解析】纳税人兼营不同税率的项目。应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产（以下统移应税销售行为），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。小规模纳税人发生应税行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。纳税人进口货物，按照组成计税价格和《增值税暂行条例》规定的税事计算应纳税额。
 

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